2022년 1월 1일부터 1월 25일까지 부가가치세 신고납부 기간입니다. 간이과세자는 1년에 한번 지금이 납부 기간이고, 일반 과세자는 2기 확정 신고 & 납부 기간입니다. 코로나 19 피해사업자는 납부기한이 2개월 연장됩니다. 지원대상 사업자에 대해서는 별도 안내문(모바일)이 발송되었습니다.(1.6~1.7)
1. 과세기간 및 신고납부 기간
법인 사업자는 1년에 4회(3개월마다), 개인 일반 사업자는 1년에 2회(6개월마다) 부가가치세를 신고, 납부합니다. 개인 간이과세자는 1년에 1번 신고, 납부합니다. 올해 창업을 하셨다면 다음 해 1월에 부가세 신고를 하시면 되니, 올해는 신고하지 않으셔도 됩니다. 2022년 기준으로 일반과세자는 1년간 매출액 8,000만 원 이상의 사업자, 간이과세자는 1년간 매출액 8,000만 원 미만인 사업자를 말합니다.
2. 부가가치세 계산법
부가가치세 = 매출세액 - 매입세액
입니다.
일반과세자는
매출세액 = 공급가액 * 10%
매입세액 = 매입가액 * 10%
간이과세자는
매출세액 = 공급대가 * 업종별 부가가치율 * 10%
공제세액(간이과세자는 '매입세액'이 아닌 '공제세액'으로 표기한다.) = 매입액 * A
으로 계산해주시면 되는데, A는 2021년 7월을 기점으로 개정이 되어 변경되었습니다.
7월 이전에는 '업종별 부가가치율'을 곱해주고, 7월 이후에는 0.5%를 곱해주셔야 합니다.
간이과세자의 업종별 부가가치율은 아래를 참고해 주시면 됩니다.
예시를 들어보겠습니다. (2021.7.1 이후 기준)
옷을 2000원에 떼와서 10000원으로 판매했다고 하면, 배송비를 포함했다 치고, 총매출액은 10000원, 매입액은 2000원입니다. 여기서 세율을 적용합니다.
일반과세자는 10%의 세율이 적용됩니다.
매출세액 = 매출액 * 10% = 1000원
매입세액 = 매입액 * 10% = 200원
이고, 일반과세자의 부가가치세를 계산해 보면
1000 - 200 = 800원입니다.
간이과세자는 '소매업' 기준으로 얘기해 보겠습니다.
매출세액 = 매출액 * 15%(업종별 부가가치율) * 10% = 150
매입세액 = 매입액 * 0.5% = 10
간이과세자 부가가치세 계산을 해보면,
150 - 10 = 140원입니다.
간이과세자 부가가치세 계산에 도움을 받은 유튜브 링크입니다. 전혀 모르는 분이시고, 찾아보다가 우연히 발견한 영상인데 저에겐 많은 도움이 되었습니다.
간이과세자가 일반과세자에 비해 현저히 적은 부가가치세를 내는 것을 알 수 있습니다. 게다가 이 부가가치세는 연 매출 4800만 원 미만인 간이과세자는 면제입니다. 대신 신고는 반드시 해야 합니다. 다만 신규 사업자나 직전연도 매출액이 4천800만 원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급받을 수 없습니다. 이런 것들을 잘 따져서 사업을 시작하실 때 일반과세자로 시작하실지, 간이과세자로 시작하실지 잘 파악하셔야겠습니다. 초기 비용이 많이 들어서 세금계산서를 발급받는 것이 이득이라면 일반과세자로 신고하셔야 합니다. 일반과세자는 물건 등을 구입하면서 받은 매입 세금계산서 상의 세액을 전액 공제받을 수 있기 때문입니다.
3. 부가가치세 홈택스 신고 위치 및 안내 영상
부가가치세 신고 방법에 대해서는 자세히 다루지 않을 예정입니다. 신고는 홈택스에서 하시면 되고, 상단의 '신고/납부' 탭에서 '부가가치세'를 클릭해 주면 신고하는 사이트로 들어가실 수 있습니다.
국세청에서 제작한 2022년 부가가치세 전자신고 방법 동영상이 있습니다. 이걸 보시고 따라 해보시면 되시지 않을까 싶습니다.
일반과세자
2022 간이과세자 부가가치세 신고방법 안내 영상 경로도 추가로 첨부하겠습니다. 설명해주시는 박세범 세무사님께서 네이버 스마트스토어 온라인 교육 사이트에서 강의도 하시는 분이시라 도움이 되시지않을까 싶습니다. 원하는 부분만 타임라인으로 시청하실수도 있게 되었습니다.
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